La fiscalité des cryptomonnaies en France peut sembler complexe, mais elle est aujourd'hui bien établie. En 2026, les règles sont claires : flat tax de 30% sur les plus-values, déclaration obligatoire des comptes étrangers, et régimes spécifiques pour le staking, le mining et les professionnels. Ce guide complet vous explique tout ce que vous devez savoir pour être en règle avec l'administration fiscale.
Table des matières
- 1. Principe général : La flat tax de 30%
- 2. Fait générateur : Quand faut-il déclarer ?
- 3. Comment calculer ses plus-values ?
- 4. Déclaration aux impôts : Mode d'emploi
- 5. Cas particuliers (staking, mining, NFT)
- 6. Déclaration des comptes sur exchanges étrangers
- 7. Régime professionnel (BIC/BNC)
- 8. Optimisation fiscale légale
- 9. Sanctions en cas de non-déclaration
- 10. FAQ Fiscalité Crypto
1. Principe Général : La Flat Tax de 30%
Depuis 2019, les plus-values réalisées sur les cryptomonnaies par les particuliers sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appelé "flat tax".
Taux d'imposition crypto en France
- 30% au total sur les plus-values réalisées
- Composé de :
- 12,8% d'impôt sur le revenu
- 17,2% de prélèvements sociaux (CSG/CRDS)
À qui s'applique la flat tax ?
La flat tax de 30% s'applique aux particuliers non professionnels qui réalisent des opérations occasionnelles sur les cryptomonnaies. Si vous tradez à titre occasionnel ou que vous détenez des cryptos en investissement, vous êtes concerné.
Important
La flat tax ne s'applique qu'aux plus-values réalisées. Tant que vous conservez vos cryptos sans les vendre ou les échanger, aucune imposition n'est due (principe de la "latence fiscale").
2. Fait Générateur : Quand Faut-il Déclarer ?
Le fait générateur est l'événement qui déclenche l'obligation de déclarer une plus-value. En matière de crypto, plusieurs situations sont concernées :
| Opération | Imposable ? | Explication |
|---|---|---|
| Achat de crypto (€ → BTC) | ❌ Non | Simple acquisition, pas de plus-value |
| Vente crypto contre euros (BTC → €) | ✅ Oui | Conversion en fiat = fait générateur |
| Échange crypto contre crypto (BTC → ETH) | ✅ Oui | Considéré comme une cession |
| Achat de biens/services en crypto | ✅ Oui | Utilisation = réalisation de plus-value |
| Transfert entre wallets perso | ❌ Non | Pas de changement de propriétaire |
| Détention (HODL) | ❌ Non | Tant qu'il n'y a pas de cession |
Cas pratique
Exemple : Vous achetez 0,5 BTC à 30 000€ en janvier. En juin, vous échangez 0,5 BTC contre 5 ETH (valeur 35 000€). En décembre, vous gardez vos ETH.
Résultat : Vous devez déclarer une plus-value de 5 000€ (35 000 - 30 000) lors de l'échange BTC → ETH, même sans retour en euros.
3. Comment Calculer ses Plus-Values ?
Le calcul des plus-values crypto suit une méthode spécifique définie par l'administration fiscale :
Formule de calcul
Plus-value = Prix de cession - Prix d'acquisition × (Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)
Cette formule peut sembler complexe. Voici une explication pas à pas :
Prix de cession
Valeur en euros de la crypto vendue/échangée au moment de la transaction
Prix d'acquisition total
Somme de tous les achats de crypto effectués (coût moyen pondéré)
Valeur globale du portefeuille
Valeur totale de toutes vos cryptos au moment de la cession
Fraction cédée
On calcule quelle fraction du portefeuille est cédée, et on applique cette fraction au prix d'acquisition
Exemple concret
Situation initiale :
- Achat 1 : 1 BTC à 20 000€
- Achat 2 : 1 BTC à 30 000€
- Prix d'acquisition total = 50 000€
Opération :
Vous vendez 0,5 BTC à 40 000€ = Prix de cession : 20 000€
Portefeuille au moment de la vente :
- 1,5 BTC restant × 40 000€ = 60 000€
- 0,5 BTC vendu × 40 000€ = 20 000€
- Valeur globale = 80 000€
Calcul de la plus-value :
Plus-value = 20 000 - (50 000 × 20 000 / 80 000) = 20 000 - 12 500 = 7 500€
Impôt à payer :
7 500€ × 30% = 2 250€
Attention aux erreurs courantes
- ❌ Ne pas confondre "prix de cession" et "plus-value"
- ❌ Oublier d'inclure toutes les cryptos du portefeuille
- ❌ Ne pas tenir compte des frais (achat, vente, transfert)
- ✅ Les frais peuvent être déduits du prix de cession
4. Déclaration aux Impôts : Mode d'Emploi
La déclaration des plus-values crypto se fait chaque année lors de votre déclaration de revenus (avril-mai). Voici la procédure détaillée :
Formulaires à remplir
Formulaire complémentaire
Rubrique 3AN : Montant total des plus-values imposables
C'est ici que vous inscrivez le montant net de vos plus-values crypto de l'année.
Déclaration détaillée
Détail de toutes vos opérations crypto de l'année
Ce formulaire doit lister chaque transaction avec dates, montants, plus-values.
Procédure étape par étape
Rassemblez vos documents
- Historique complet de transactions sur chaque exchange
- Exports CSV de Binance, Kraken, etc.
- Relevés de wallet (MetaMask, Ledger...)
- Justificatifs de frais
Calculez vos plus-values
Utilisez un outil de calcul fiscal crypto (Waltio, Koinly, CoinTracker) ou faites-le manuellement selon la formule vue précédemment.
Remplissez le formulaire 2086
Détaillez chaque opération :
- Date de cession
- Nature de l'opération (vente, échange)
- Montant de la cession
- Plus-value ou moins-value
Reportez sur le 2042-C
Inscrivez le total des plus-values dans la case 3AN de votre déclaration de revenus.
Conservez vos justificatifs
Gardez tous vos documents pendant minimum 3 ans (6 ans recommandé) en cas de contrôle fiscal.
Outils recommandés pour la déclaration
Les logiciels de fiscalité crypto automatisent les calculs et génèrent les formulaires pré-remplis :
- Waltio : solution française, conformité DGFIP
- Koinly : interface intuitive, support multi-exchanges
- CoinTracker : très complet, intégrations DeFi
Ces outils se connectent à vos exchanges via API et calculent automatiquement vos plus-values.
5. Cas Particuliers (Staking, Mining, NFT)
Le Staking
Les récompenses de staking sont considérées comme des revenus et non des plus-values.
Fiscalité du staking :
- Au moment de la réception : les tokens reçus sont imposés comme Bénéfices Non Commerciaux (BNC)
- Barème progressif de l'impôt sur le revenu (de 0% à 45% selon tranche) + 17,2% de prélèvements sociaux
- À la revente : plus-value calculée entre la valeur à la réception et la valeur à la vente
Exemple staking :
- Vous stakez 10 ETH
- Vous recevez 0,5 ETH de récompense (valeur 1 500€)
- Imposition immédiate : 1 500€ en BNC (barème IR + 17,2%)
- 6 mois plus tard, vous vendez ces 0,5 ETH pour 2 000€
- Plus-value : 2 000 - 1 500 = 500€ (flat tax 30%)
Le Mining
Le mining de cryptomonnaies est également imposé en BNC (régime professionnel si activité habituelle).
| Type de mining | Régime fiscal | Déductions possibles |
|---|---|---|
| Mining occasionnel | BNC (régime micro) | Abattement forfaitaire 34% |
| Mining professionnel | BNC (réel) ou BIC | Frais réels : électricité, matériel, local |
Les NFT
Les NFT suivent les mêmes règles que les cryptomonnaies classiques :
- Achat de NFT : pas d'imposition
- Revente de NFT : plus-value imposée à 30% (flat tax)
- Création et vente (artiste) : peut être considéré comme revenu professionnel (BNC/BIC)
- Royalties : revenus imposés au barème progressif
Airdrops et Forks
Position de l'administration fiscale :
- Airdrops gratuits : pas d'imposition à la réception (valeur d'acquisition = 0€)
- À la vente : 100% de plus-value (prix de vente - 0€)
- Forks : même traitement que les airdrops
6. Déclaration des Comptes sur Exchanges Étrangers
En plus de la déclaration des plus-values, vous devez déclarer l'existence de vos comptes sur des exchanges étrangers.
Obligation légale
Tout compte détenu à l'étranger doit être déclaré chaque année, même sans opération et même à solde nul.
Formulaire 3916-bis
Ce formulaire spécifique aux comptes d'actifs numériques à l'étranger doit être joint à votre déclaration de revenus.
Informations à fournir :
- Nom de la plateforme (Binance, Kraken, etc.)
- Pays d'établissement
- Date d'ouverture du compte
- Date de fermeture (le cas échéant)
- Numéro de compte ou identifiant
Exchanges concernés
| Exchange | Pays | Déclaration 3916-bis ? |
|---|---|---|
| Binance | 🇲🇹 Malte | ✅ Oui |
| Kraken | 🇺🇸 USA | ✅ Oui |
| Coinbase | 🇺🇸 USA | ✅ Oui |
| Bybit | 🇦🇪 Dubai | ✅ Oui |
| Bitpanda | 🇦🇹 Autriche | ✅ Oui |
Sanctions en cas d'oubli
Amende de 1 500€ par compte non déclaré (750€ si régularisation spontanée avant contrôle)
Cette amende s'applique chaque année où le compte n'a pas été déclaré.
7. Régime Professionnel (BIC/BNC)
Si votre activité crypto devient habituelle et génère des revenus réguliers, vous pouvez être considéré comme professionnel et basculer vers un régime BIC ou BNC.
Critères de professionnalisation
Vous êtes considéré comme professionnel si :
- Vous tradez de manière quotidienne et intensive
- Vous utilisez des techniques de trading avancées (bots, algo, arbitrage)
- Vous réalisez un volume important d'opérations (>100/an)
- Vous tirez un revenu régulier significatif du trading
- Vous avez des compétences spécialisées (formations, expérience)
Avantages du régime professionnel
| Critère | Régime Particulier (Flat Tax) | Régime Professionnel (BIC/BNC) |
|---|---|---|
| Taux d'imposition | 30% fixe | Barème progressif (0-45%) + 17,2% |
| Déduction des frais | Limité aux frais de transaction | Tous frais professionnels déductibles |
| Moins-values | Report 10 ans sur plus-values crypto uniquement | Déductibles du revenu global |
| Comptabilité | Simplifiée | Tenue obligatoire |
Frais déductibles en régime professionnel
- Frais de trading (commissions, spreads, slippage)
- Abonnements aux plateformes de trading
- Logiciels et outils (TradingView, bots, API)
- Formations et livres spécialisés
- Matériel informatique (au prorata de l'usage pro)
- Abonnements à des newsletters / signaux
- Frais de comptabilité
Conseil professionnel
Si vous pensez être concerné par le régime professionnel, consultez un expert-comptable spécialisé en crypto. Le choix du régime fiscal peut avoir un impact majeur sur votre imposition.
8. Optimisation Fiscale Légale
Il existe plusieurs stratégies légales pour optimiser votre fiscalité crypto :
1. La stratégie du HODL long terme
Principe :
Tant que vous ne vendez pas, aucune plus-value n'est réalisée → aucun impôt.
- Évitez les aller-retours fréquents crypto ↔ fiat
- Privilégiez la détention long terme (1 an minimum)
- Attendez un moment fiscal favorable pour vendre
2. Étalement des cessions
Principe :
Répartir les ventes sur plusieurs années pour lisser l'imposition.
- Au lieu de vendre 50 000€ de crypto en une fois
- Vendez 10 000€/an pendant 5 ans
- Avantage : reste dans une tranche d'imposition modérée
3. Compensation des moins-values
Principe :
Les moins-values crypto peuvent compenser les plus-values pendant 10 ans.
- Si vous avez des cryptos en perte, vendez-les en fin d'année
- La moins-value viendra réduire vos plus-values imposables
- Vous pouvez racheter la crypto immédiatement après (pas de délai de carence)
Exemple de tax-loss harvesting :
- Plus-value réalisée sur BTC : +10 000€
- Moins-value latente sur altcoin : -3 000€
- Vous vendez l'altcoin → réalisation de -3 000€
- Plus-value nette imposable : 10 000 - 3 000 = 7 000€
- Économie d'impôt : 3 000 × 30% = 900€
- Vous rachetez l'altcoin immédiatement si vous y croyez
4. Éviter les échanges crypto-crypto inutiles
Principe :
Chaque échange crypto-crypto génère un fait imposable. Limitez-les.
- Privilégiez les achats directs en fiat plutôt que passer par BTC/ETH
- Regroupez vos échanges pour limiter le nombre de faits générateurs
- Utilisez des stablecoins comme intermédiaire (même si techniquement imposable)
5. Donation avant cession
Principe :
Donner des cryptos avant de les vendre peut être avantageux fiscalement.
- Donation aux enfants : abattement de 100 000€ par parent tous les 15 ans
- Le bénéficiaire hérite de la valeur d'acquisition du donateur
- Si le bénéficiaire est dans une tranche IR basse, l'optimisation est maximale
Attention à l'abus de droit
Toute optimisation fiscale doit avoir une justification économique réelle. Les montages artificiels uniquement motivés par l'impôt peuvent être requalifiés par l'administration (abus de droit fiscal).
9. Sanctions en Cas de Non-Déclaration
L'administration fiscale prend très au sérieux la fiscalité crypto. Les sanctions peuvent être lourdes :
Pénalités financières
| Infraction | Sanction | Détails |
|---|---|---|
| Oubli de déclaration (bonne foi) | 10% d'intérêts de retard | Si régularisation spontanée ou erreur involontaire |
| Omission volontaire | 40% de majoration | Manquement délibéré prouvé |
| Manœuvres frauduleuses | 80% de majoration | Dissimulation, fausses déclarations |
| Compte étranger non déclaré | 1 500€ par compte/an | Formulaire 3916-bis oublié |
| Fraude fiscale avérée | Jusqu'à 3M€ + 7 ans de prison | Sanctions pénales en cas de fraude grave |
Moyens de contrôle de l'administration
L'administration fiscale dispose de plusieurs outils pour détecter les fraudes crypto :
- Questionnaires envoyés aux exchanges (art. L82C du LPF) : l'administration peut demander la liste des clients français et leurs transactions
- Échange automatique d'informations : coopération internationale entre administrations fiscales
- Directive DAC8 (2026) : les exchanges devront transmettre automatiquement les données des utilisateurs à l'administration
- Analyse blockchain : traçage des transactions on-chain
- Signalements Tracfin : déclarations de soupçon des plateformes
Régularisation spontanée
Si vous n'avez pas déclaré vos plus-values crypto les années passées, vous pouvez procéder à une régularisation spontanée :
- Contactez votre centre des impôts
- Déclarez les plus-values omises
- Payez l'impôt dû + intérêts de retard réduits
- Évitez les majorations (40-80%) et les poursuites pénales
Mieux vaut régulariser avant un contrôle fiscal !
10. FAQ Fiscalité Crypto
Dois-je déclarer mes cryptos si je ne les ai pas vendues ?
Non, tant que vous conservez vos cryptos sans les vendre ou les échanger, vous n'avez aucune plus-value à déclarer. En revanche, vous devez déclarer vos comptes sur exchanges étrangers (formulaire 3916-bis).
Est-ce que l'échange BTC → ETH est imposable ?
Oui, tout échange crypto-crypto est considéré comme une cession imposable, même sans retour en euros. La plus-value doit être calculée et déclarée.
Puis-je déduire mes frais de trading ?
Oui, les frais de transaction (commissions, spreads, frais de retrait) sont déductibles du prix de cession pour le calcul de la plus-value. En revanche, les frais "externes" (abonnements, formations) ne sont déductibles qu'en régime professionnel.
Que se passe-t-il si j'ai une moins-value ?
Les moins-values crypto peuvent être imputées sur les plus-values crypto pendant 10 ans. Déclarez-les sur le formulaire 2086, elles viendront réduire vos futures plus-values imposables.
Les NFT sont-ils soumis à la même fiscalité ?
Oui, les NFT suivent les mêmes règles : flat tax de 30% sur les plus-values lors de la revente. Si vous êtes créateur et vendez régulièrement, cela peut basculer en revenus professionnels (BNC/BIC).
Comment déclarer le staking ?
Les récompenses de staking sont imposées comme des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) au barème progressif de l'IR + 17,2% de prélèvements sociaux, au moment de la réception. La revente ultérieure génère une plus-value classique (flat tax 30%).
Que risque-t-on en cas d'oubli de déclaration ?
En cas d'oubli involontaire : 10% d'intérêts de retard. En cas d'omission volontaire : 40% de majoration. En cas de fraude : jusqu'à 80% de majoration + sanctions pénales (amendes, prison). La régularisation spontanée limite les sanctions.
Puis-je utiliser un VPN pour éviter la fiscalité ?
Non, l'utilisation d'un VPN ne change rien à votre obligation fiscale. Vous restez résident fiscal français et devez déclarer toutes vos plus-values. De plus, les exchanges transmettent vos données (KYC) aux autorités fiscales.
Le transfert entre mes wallets est-il imposable ?
Non, le simple transfert entre vos propres wallets (Ledger → MetaMask par exemple) n'est pas imposable. Il n'y a ni changement de propriétaire ni réalisation de plus-value. Seuls les frais de transaction blockchain ne sont pas déductibles.
Faut-il déclarer un compte Binance même à 0€ ?
Oui, tous les comptes sur exchanges étrangers doivent être déclarés via le formulaire 3916-bis, même si le solde est nul ou si vous n'avez fait aucune opération dans l'année. L'amende est de 1 500€ par compte non déclaré.
Conclusion
La fiscalité crypto en France est désormais bien encadrée. Avec la flat tax de 30%, le régime est relativement simple pour les particuliers, mais nécessite une tenue rigoureuse des registres de transactions.
Points clés à retenir :
- ✅ 30% d'impôt sur les plus-values réalisées (vente ou échange)
- ✅ Pas d'impôt tant que vous HODL vos cryptos
- ✅ Déclaration obligatoire des comptes exchanges étrangers (3916-bis)
- ✅ Staking et mining imposés en BNC au barème progressif
- ✅ Moins-values déductibles sur 10 ans
- ✅ Régularisation possible avant contrôle pour limiter les sanctions
- ✅ Outils de calcul recommandés (Waltio, Koinly) pour éviter les erreurs
Notre conseil final
Anticipez votre fiscalité dès le début de votre parcours crypto. Tenez un registre précis de toutes vos transactions, conservez tous vos justificatifs, et n'hésitez pas à faire appel à un expert-comptable spécialisé si votre situation devient complexe.
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