Tout ce que vous devez savoir sur la déclaration et l'imposition des cryptomonnaies
Depuis 2019, toutes les plus-values crypto sont imposables en France. Ne pas déclarer est passible de sanctions (amendes + redressement fiscal).
Si vous avez un compte sur un exchange étranger (Binance, Kraken, etc.), vous devez le déclarer via le formulaire 3916-bis.
Deadline : Avec votre déclaration annuelle (avril-mai)
Sanction si oubli : 750€ par compte non déclaré
Toute conversion crypto → euro (ou achat de biens) génère un fait générateur d'imposition.
Formulaire : 2086 (calcul) + report sur 2042-C
Taxation : Flat tax 30% (17,2% prélèvements sociaux + 12,8% impôt sur le revenu)
Vous devez détailler :
Depuis 2019, la France applique un Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30% sur les plus-values crypto.
Exemple 1 : Vous avez acheté 0.1 BTC à 40 000€ (= 4 000€)
Vous vendez à 60 000€ (= 6 000€)
Plus-value : 6 000€ - 4 000€ = 2 000€
Impôt dû : 2 000€ × 30% = 600€
Net perçu : 6 000€ - 600€ = 5 400€
La France impose d'utiliser le PMP pour calculer le prix d'acquisition.
PMP = (Prix total payé pour tous vos achats) / (Quantité totale possédée)
Achat 1 : 0.5 BTC à 30 000€ = 15 000€
Achat 2 : 0.3 BTC à 50 000€ = 15 000€
Achat 3 : 0.2 BTC à 40 000€ = 8 000€
Total possédé : 0.5 + 0.3 + 0.2 = 1 BTC
Total investi : 15 000€ + 15 000€ + 8 000€ = 38 000€
PMP = 38 000€ / 1 BTC = 38 000€ par BTC
Vous vendez 0.5 BTC à 55 000€ = 27 500€
Prix d'acquisition : 0.5 × 38 000€ = 19 000€
Plus-value : 27 500€ - 19 000€ = 8 500€
Impôt : 8 500€ × 30% = 2 550€
Pour automatiser ces calculs complexes :
Sur impots.gouv.fr, section "Revenus et charges" :
Téléchargez le Cerfa 2086 ou remplissez en ligne :
Reportez le montant total de la plus-value :
Case 3AN : "Plus-values sur actifs numériques"
Conservez TOUS vos justificatifs pendant 6 ans minimum (historiques, relevés, captures d'écran). L'administration fiscale peut demander des preuves.
Les moins-values sont déductibles des plus-values de la même année uniquement. Pas de report sur années suivantes.
Exemple : +3 000€ sur BTC, -1 000€ sur ETH
Imposable : 3 000€ - 1 000€ = 2 000€
Les cryptos reçues en don/héritage sont soumises aux droits de donation/succession classiques (barème progressif), PAS à la flat tax 30%.
Si vous tradez de manière habituelle et régulière (plusieurs fois par semaine), le fisc peut requalifier en BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux).
Conséquence : Imposition jusqu'à 45% + charges sociales + TVA
Seuil indicatif : > 50 transactions/an OU gains > 50% de vos revenus
Si vous quittez la France, attention à l'exit tax sur les plus-values latentes > 800 000€.
Vendez sur plusieurs années pour lisser l'imposition si vous avez de grosses plus-values.
Si vous avez des cryptos en perte, vendez-les la même année que vos gains pour compenser.
Pas de vente = pas d'imposition. Stratégie la plus simple fiscalement.
Utilisez directement vos cryptos pour acheter (carte Crypto.com, Binance Card). L'imposition existe mais le montant est souvent négligeable.
Sanctions : Jusqu'à 80% de majoration + intérêts de retard + poursuites pénales possibles
Pour les portefeuilles > 50 000€ ou situations complexes, consultez :
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